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國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng)更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項的公告
時間: 2021-07-15
國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng)更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項的公告
（國家稅務(wù)總局公告2021年第15號）
為貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，持續(xù)深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境，積極落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》》，更好服務(wù)市場主體，按照在黨史學(xué)習(xí)教育中開展好“我為群眾辦實事”實踐活動的要求，稅務(wù)總局將金稅三期工程系統(tǒng)和出口退稅管理系統(tǒng)進行了整合，在金稅三期工程系統(tǒng)中開發(fā)了出口退稅管理模塊。本次系統(tǒng)整合工作，堅持為民便民，以優(yōu)化執(zhí)法服務(wù)、辦好惠民實事為導(dǎo)向，大幅簡并優(yōu)化了出口退（免）稅申報、報送資料、辦稅程序、證明開具和分類管理等措施，增加了便捷服務(wù)功能。現(xiàn)將有關(guān)事項公告如下：
一、取消部分出口退（免）稅申報事項
（一）納稅人因申報出口退（免）稅的出口報關(guān)單、代理出口貨物證明、委托出口貨物證明、增值稅進貨憑證沒有電子信息或憑證內(nèi)容與電子信息不符，無法在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，取消出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報，停止報送《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》。待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理退（免）稅。
（二）納稅人因未收齊出口退（免）稅相關(guān)單證，無法在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，取消出口退（免）稅延期申報，停止報送《出口退（免）稅延期申報申請表》及相關(guān)舉證資料。待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理退（免）稅。
二、簡化出口退（免）稅報送資料
（一）納稅人辦理出口退（免）稅備案時，停止報送《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)單位注冊登記證書》。
（二）納稅人辦理出口退（免）稅備案變更時，在《出口退（免）稅備案表》中僅需填報變更的內(nèi)容。該備案表由《國家稅務(wù)總局 關(guān)于出口退（免）稅申報有關(guān)問題的公告》（2018年第16號）發(fā)布。
（三）生產(chǎn)企業(yè)辦理增值稅免抵退稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《免抵退稅申報匯總表》（附件1）和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報明細表》（附件2），停止報送《免抵退稅申報匯總表附表》《免抵退稅申報資料情況表》《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國內(nèi)免稅原材料申請表》；辦理消費稅退稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費稅退稅申報表》（附件3）。
（四）生產(chǎn)企業(yè)辦理年度進料加工業(yè)務(wù)核銷時，報送簡并優(yōu)化后的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》（附件4）。企業(yè)獲取的主管稅務(wù)機關(guān)反饋數(shù)據(jù)與實際業(yè)務(wù)不一致的，報送簡并優(yōu)化后的《已核銷手冊（賬冊）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》（附件5）。主管稅務(wù)機關(guān)確認核銷后，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》確認的應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額在首次納稅申報時申報調(diào)整。
（五）外貿(mào)企業(yè)以及橫琴、平潭（以下簡稱區(qū)內(nèi)）購買企業(yè)辦理出口退（免）稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》（附件6）和《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》（附件7），停止報送《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅進貨明細申報表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅入?yún)^(qū)貨物明細申報表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅匯總申報表》。
（六）納稅人辦理已使用過且未計算抵扣進項稅額設(shè)備的出口退（免）稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《出口已使用過的設(shè)備退稅申報表》（附件8），停止報送《出口已使用過的設(shè)備折舊情況確認表》。
（七）納稅人辦理購買水電氣、采購國產(chǎn)設(shè)備退稅時，報送簡并優(yōu)化后的《購進自用貨物退稅申報表》（附件9），停止報送《購進水電氣退稅申報表》。
（八）納稅人辦理跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《免抵退稅申報匯總表》，停止報送《免抵退稅申報匯總表附表》。其中，辦理國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表》（附件10）；辦理其他跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報明細表》（附件11）和《跨境應(yīng)稅行為收訖營業(yè)款明細清單》（附件12）。
（九）納稅人辦理航天運輸服務(wù)或在軌交付空間飛行器及相關(guān)貨物免退稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《航天發(fā)射業(yè)務(wù)免退稅申報明細表》（附件13）；辦理其他跨境應(yīng)稅行為免退稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《跨境應(yīng)稅行為免退稅申報明細表》（附件14），停止報送《外貿(mào)企業(yè)外購應(yīng)稅服務(wù)出口明細申報表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》。
三、優(yōu)化出口退（免）稅辦稅程序
（一）納稅人辦理出口退（免）稅申報時，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在申報表中填寫業(yè)務(wù)類型的，按照優(yōu)化后的《業(yè)務(wù)類型代碼表》（附件15）填寫。
（二）納稅人發(fā)現(xiàn)已申報、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準的出口退（免）稅申報數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)報送《企業(yè)撤回退（免）稅申報申請表》（附件16），主管稅務(wù)機關(guān)未發(fā)現(xiàn)存在不予退稅情形的，即可撤回該批次（所屬期）申報數(shù)據(jù)。
納稅人自愿放棄已申報、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準的出口退（免）稅的，應(yīng)報送《企業(yè)撤回退（免）稅申報申請表》，主管稅務(wù)機關(guān)未發(fā)現(xiàn)存在不予退稅情形或者因涉嫌騙取出口退稅被稅務(wù)機關(guān)稽查部門立案查處未結(jié)案的，即可撤回該筆申報數(shù)據(jù)。已撤回申報數(shù)據(jù)涉及的相關(guān)單證，不得重新用于辦理出口退（免）稅申報。
（三）國家計劃內(nèi)出口的免稅卷煙，因指定口岸海關(guān)職能變化不辦理報關(guān)出口業(yè)務(wù)，而由其下屬海關(guān)辦理卷煙報關(guān)出口業(yè)務(wù)的，自海關(guān)職能變化之日起，下屬海關(guān)視為指定口岸海關(guān)。從上述下屬海關(guān)出口的免稅卷煙，可按規(guī)定辦理免稅核銷手續(xù)。
已實施通關(guān)一體化的地區(qū)，自本地區(qū)通關(guān)一體化實施之日起，從任意海關(guān)報關(guān)出口的免稅卷煙，均可按規(guī)定辦理免稅核銷手續(xù)。
四、簡化出口退（免）稅證明開具
（一）納稅人申請開具《代理出口貨物證明》時，報送簡并優(yōu)化后的《代理出口貨物證明申請表》（附件17），停止報送紙質(zhì)的《委托出口貨物證明》。
（二）納稅人發(fā)生退運或者需要修改、撤銷出口貨物報關(guān)單時，報送簡并優(yōu)化后的《出口貨物已補稅/未退稅證明》（附件18），停止報送《退運已補稅（未退稅）證明申請表》。主管稅務(wù)機關(guān)按照下列規(guī)定在《出口貨物已補稅/未退稅證明》上填寫核實結(jié)果并反饋納稅人。
1.出口貨物未申報出口退（免）稅的，核實結(jié)果填寫“未退稅”。
2.已申報但尚未辦理退（免）稅的出口貨物，適用免抵退稅方式的，待納稅人撤銷免抵退稅申報后，或者向納稅人出具《稅務(wù)事項通知書》，要求其在本月或次月申報免抵退稅時以負數(shù)沖減原申報數(shù)據(jù)后，核實結(jié)果分別填寫“未退稅”“已補稅”；適用免退稅方式的，待納稅人撤銷出口退（免）稅申報后，核實結(jié)果填寫“未退稅”。
3.已辦理退（免）稅的出口貨物，適用免抵退稅方式的，待向納稅人出具《稅務(wù)事項通知書》，要求其在本月或次月申報免抵退稅時以負數(shù)沖減原申報數(shù)據(jù)后，核實結(jié)果填寫“已補稅”；適用免退稅方式的，待納稅人補繳已退稅款后，核實結(jié)果填寫“已補稅”。
納稅人委托出口貨物發(fā)生退運或者需要修改、撤銷出口貨物報關(guān)單時，應(yīng)由委托方向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《出口貨物已補稅/未退稅證明》轉(zhuǎn)交受托方，受托方憑該證明向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《出口貨物已補稅/未退稅證明》。
納稅人未按規(guī)定負數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)的，在沖減數(shù)據(jù)前不得再次申報退（免）稅。
（三）納稅人需要作廢出口退（免）稅相關(guān)證明的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，并交回原出具的紙質(zhì)證明。
五、完善出口退（免）稅分類管理
（一）將《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2016年第46號發(fā)布，2018年第31號修改）第六條中“評定時納稅信用級別為C級，或尚未評價納稅信用級別”調(diào)整為“評定時納稅信用級別為C級、M級或尚未評價納稅信用級別”。
（二）年度評定結(jié)果于評定完成后的次月1日起生效，動態(tài)調(diào)整和復(fù)評于評定完成后的次日起生效。新的管理類別生效前，已申報的出口退（免）稅，仍按原類別辦理。
（三）《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》中的“外貿(mào)綜合服務(wù)業(yè)務(wù)”，應(yīng)符合《 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項的公告》（2017年第35號）中關(guān)于代辦退稅業(yè)務(wù)的規(guī)定。
六、增加出口退（免）稅便捷服務(wù)
（一）為便于納稅人申報辦理出口退（免）稅事項，本次系統(tǒng)整合提供了電子稅務(wù)局、標準版國際貿(mào)易“單一窗口”、出口退稅離線申報工具三種免費申報渠道，供納稅人選用。
（二）為便于納稅人辦理下列出口退（免）稅事項，上述三種免費申報渠道中增加了便捷服務(wù)功能，納稅人可通過上述申報渠道，提出相關(guān)申請。
1.出口退（免）稅備案撤回；
2.已辦結(jié)退稅的出口貨物免退稅申報，發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤而作申報調(diào)整；
3.將申請出口退稅的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書用途改為申報抵扣；
4.出口退（免）稅相關(guān)證明作廢；
5.進料加工計劃分配率調(diào)整。
七、本公告未明確的其他出口退（免）稅事項，按照現(xiàn)行出口退（免）稅相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
八、施行時間
本公告自發(fā)布之日起施行；其中，江蘇省、廣西壯族自治區(qū)、海南省、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)自本地區(qū)金稅三期工程系統(tǒng)出口退稅管理模塊上線之日起施行。《廢止的文件條款目錄》（附件19）中列明的條款相應(yīng)停止施行。
特此公告。
附件：
1.免抵退稅申報匯總表
2.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報明細表
3.生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費稅退稅申報表
4.生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表
5.已核銷手冊（賬冊）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表
6.外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表
7.外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表
8.出口已使用過的設(shè)備退稅申報表
9.購進自用貨物退稅申報表
10.國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表
11.跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報明細表
12.跨境應(yīng)稅行為收訖營業(yè)款明細清單
13.航天發(fā)射業(yè)務(wù)免退稅申報明細表
14.跨境應(yīng)稅行為免退稅申報明細表
15.業(yè)務(wù)類型代碼表
16.企業(yè)撤回退（免）稅申報申請表
17.代理出口貨物證明申請表
18.出口貨物已補稅未退稅證明
19.廢止的文件條款目錄
國家稅務(wù)總局
2021年6月3日
2021年6月3日
附件1
免抵退稅申報匯總表
納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：
納稅人名稱：
所屬期： 年 月 金額單位：元（列至角分）
| 項目 | 欄次 | 當(dāng)期 | 本年累計 | 與增值稅納稅 申報表差額 |
||||
| （a） | （b） | （c） | ||||||
| 出口銷售額 | 免抵退稅出口銷售額（美元） | 1＝2＋3 | - | |||||
| 其中：出口貨物勞務(wù)銷售額（美元） | 2 | - | ||||||
| 跨境應(yīng)稅行為銷售額（美元） | 3 | - | ||||||
| 免抵退稅出口銷售額（人民幣） | 4 | - | ||||||
| 不得免征和抵扣稅額 | 免抵退稅不得免征和抵扣稅額 | 5＝6＋7 | - | |||||
| 其中：出口貨物勞務(wù)不得免征和 抵扣稅額 |
6 | - | ||||||
| 跨境應(yīng)稅行為不得免征和 抵扣稅額 |
7 | - | ||||||
| 進料加工核銷應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額 | 8 | |||||||
| 免抵退稅不得免征和抵扣稅額合計 | 9＝5＋8 | |||||||
| 應(yīng)退稅額和免抵稅額 | 免抵退稅額 | 10＝11＋12 | - | |||||
| 其中：出口貨物勞務(wù)免抵退稅額 | 11 | - | ||||||
| 跨境應(yīng)稅行為免抵退稅額 | 12 | - | ||||||
| 上期結(jié)轉(zhuǎn)需沖減的免抵退稅額 | 13 | - | - | |||||
| 進料加工核銷應(yīng)調(diào)整免抵退稅額 | 14 | - | ||||||
| 免抵退稅額合計 | 15 （如10-13＋14＞0則為10-13＋14， 否則為0） |
- | ||||||
| 結(jié)轉(zhuǎn)下期需沖減的免抵退稅額 | 16＝13-10-14＋15 | - | - | |||||
| 增值稅納稅申報表期末留抵稅額 | 17 | - | - | |||||
| 應(yīng)退稅額 | 18（如15＞17則為17，否則為15） | - | ||||||
| 免抵稅額 | 19＝15-18 | - | ||||||
| 聲明：此表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的，本人（單位）對填報內(nèi)容（及附帶資料）的真實性、可靠性、完整性負責(zé)。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
||||||||
| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號： 代理機構(gòu)簽章： 代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
|||||||
填表說明：
1“所屬期”：按《免抵退稅申報匯總表》對應(yīng)的增值稅納稅申報表的稅款所屬年月填寫。
2.第1欄“免抵退稅出口銷售額（美元）”：按“第2欄＋第3欄”計算填寫。
3.第2欄“出口貨物勞務(wù)銷售額（美元）”：按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報明細表》“出口銷售額（美元）合計”填寫。
4.第3欄“跨境應(yīng)稅行為銷售額（美元）”：按當(dāng)期《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報明細表》“本期收款金額（美元）合計”＋當(dāng)期《國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表》“跨境應(yīng)稅行為營業(yè)額（折美元）合計”計算填寫。
5.第4欄“免抵退稅出口銷售額（人民幣）”：按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報明細表》“出口銷售額（人民幣）合計”＋當(dāng)期《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報明細表》“跨境應(yīng)稅行為營業(yè)額（折人民幣）合計”＋當(dāng)期《國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表》“跨境應(yīng)稅行為營業(yè)額（折人民幣）合計”計算填寫。
6.第5欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”：按“第6欄＋第7欄”計算填寫。
7.第6欄“出口貨物勞務(wù)不得免征和抵扣稅額”：按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報明細表》“不得免征和抵扣稅額合計”填寫。
8.第7欄“跨境應(yīng)稅行為不得免征和抵扣稅額”：按當(dāng)期《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報明細表》“跨境應(yīng)稅行為免抵退稅計稅金額乘征退稅率之差合計”＋當(dāng)期《國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表》“跨境應(yīng)稅行為免抵退稅計稅金額乘征退稅率之差合計”計算填寫。
9.第8欄“進料加工核銷應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額”：按最近一次免抵退稅申報至本次免抵退稅申報期間稅務(wù)機關(guān)核銷確認的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》“應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額合計”填寫。
10.第8（c）欄：按上期結(jié)轉(zhuǎn)本期的免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額的負數(shù)填寫。
11.第9欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額合計”：按“第5欄＋第8欄”計算填寫。當(dāng)?shù)?（a）欄＋第8（a）欄＞0，則第8（c）欄參與第9（a）欄計算：第5（a）欄＋第8（a）欄＋第8（c）欄＜0，則第9（a）欄＝0；第5（a）欄＋第8（a）欄＋第8（c）欄≥0，則第9（a）欄＝第5（a）欄＋第8（a）欄＋第8（c）欄。當(dāng)?shù)?（a）欄＋第8（a）欄≤0，則第8（c）欄不參與第9（a）欄計算：第9（a）欄＝第5（a）欄＋第8（a）欄。第8（c）欄參與本期計算后的余額在下期第8（c）欄列示。
12.第9（c）欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額合計與增值稅納稅申報表差額”：按當(dāng)期本表第9（a）欄-最近一次免抵退稅申報下一屬期至當(dāng)期的《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附表二“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”欄次的合計數(shù)＋稅務(wù)機關(guān)核準的最近一期本表的第9（c）欄計算填寫。本公告生效前最近一期稅務(wù)機關(guān)核準的《免抵退稅申報匯總表》的第25（c）欄按照上述公式計算填報在本欄。企業(yè)應(yīng)做相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整，并在下期增值稅納稅申報時對《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附表二“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”欄次進行調(diào)整。
13.第10欄“免抵退稅額”：按“第11欄＋第12欄”計算填寫。
14.第11欄“出口貨物勞務(wù)免抵退稅額”：按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報明細表》“免抵退稅額合計”填寫。
15.第12欄“跨境應(yīng)稅行為免抵退稅額”：按當(dāng)期《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報明細表》“跨境應(yīng)稅行為銷售額乘退稅率合計”＋當(dāng)期《國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表》“跨境應(yīng)稅行為免抵退稅計稅金額乘退稅率合計”計算填寫。
16.第13欄“上期結(jié)轉(zhuǎn)需沖減的免抵退稅額”：按上期本表“結(jié)轉(zhuǎn)下期需沖減的免抵退稅額”填寫。本公告生效前最近一期稅務(wù)機關(guān)核準的《免抵退稅申報匯總表》的“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額”在本公告生效后首次填報本表時填寫在本欄。
17.第14欄“進料加工核銷應(yīng)調(diào)整免抵退稅額”：按最近一次免抵退稅申報至本次免抵退稅申報期間稅務(wù)機關(guān)核銷確認的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》“應(yīng)調(diào)整免抵退稅額合計”填寫。
18.第15欄“免抵退稅額合計”：按“第10欄-第13欄＋第14欄”計算填寫，當(dāng)計算結(jié)果小于0時按0填寫。
19.第16欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期需沖減的免抵退稅額”：按“第13欄-第10欄-第14欄＋第15欄”計算填寫。
20.第17欄“增值稅納稅申報表期末留抵稅額”：按同屬期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》“期末留抵稅額”填寫。一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，按“應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額”據(jù)實填寫。
21.第18欄“應(yīng)退稅額”：如第15欄＞第17欄，則等于第17欄，否則等于第15欄。
22.第19欄“免抵稅額”：按“第15欄-第18欄”計算填寫。
23.第（b）列“本年累計”：按對應(yīng)欄次的本年累計數(shù)填寫。
附件2
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報明細表
納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：
納稅人名稱：
所屬期： 年 月 金額單位：元（列至角分）
| 序號 | 出口 發(fā)票號 |
出口 貨物 報關(guān) 單號 |
出口 日期 |
代理出口 貨物 證明號 |
出口 商品 代碼 |
出口 商品 名稱 |
計量 單位 |
出口 數(shù)量 |
出口銷售額 | 申報 商品 代碼 |
征稅率 | 退稅率 | 計劃 分配率 |
進料加工 保稅進口 料件組成 計稅價格 |
國內(nèi)購進 免稅原材料 價格 |
不得免征 和抵扣稅額 |
免抵退 稅額 |
進料 加工 手（賬）冊號 |
先退稅后核銷 出口 合同號 |
業(yè)務(wù)類型 | 備注 | |
| 美元 | 人民幣 | |||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16＝11×15 | 17 | 18＝（11-16-17）×（13-14） | 19＝（11-16-17）×14 | 20 | 21 | 22 | 23 |
| 合計 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||
填表說明：
1.“所屬期”：按《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報明細表》對應(yīng)的增值稅納稅申報表的稅款所屬年月填寫。
2.第1欄“序號”：按八位流水號填寫，從00000001到99999999。
3.第2欄“出口發(fā)票號”：按出口發(fā)票的號碼填寫。視同出口等無需開具出口發(fā)票的業(yè)務(wù)，按稅務(wù)機關(guān)要求填寫。
4.第3欄“出口貨物報關(guān)單號”：按出口貨物報關(guān)單上的海關(guān)編號＋0＋項號填寫，共21位；實際業(yè)務(wù)無出口貨物報關(guān)單的按稅務(wù)機關(guān)要求填寫；委托出口的此欄不填。
5.第4欄“出口日期”：按出口貨物報關(guān)單中的出口日期填寫；經(jīng)保稅區(qū)出口的，填寫出境貨物備案清單上的出口日期；委托出口的，填寫《代理出口貨物證明》上的出口日期；非報關(guān)出口的，填寫出口發(fā)票或普通發(fā)票開具日期。
6.第5欄“代理出口貨物證明號”：按《代理出口貨物證明》編號（18位）＋兩位項號（01、02…）填寫，項號按《代理出口貨物證明》所列順序編寫，自營出口的此欄不填。
7.第6欄“出口商品代碼”：按出口貨物報關(guān)單中商品代碼對應(yīng)的退稅率文庫中基本商品代碼填寫。無出口貨物報關(guān)單的按出口發(fā)票中貨物名稱對應(yīng)的退稅率文庫中的基本商品代碼填寫。
8.第7欄“出口商品名稱”：按退稅率文庫中商品代碼對應(yīng)的名稱填寫，或按商品實際名稱填寫。
9.第8欄“計量單位”：按出口商品代碼在退稅率文庫中的計量單位填寫。
10.第9欄“出口數(shù)量”：按本次申報的出口數(shù)量填寫，如出口貨物報關(guān)單上的計量單位與申報計量單位不一致的，應(yīng)按申報計量單位折算填寫。
11.第10欄“出口銷售額（美元）”：填寫出口發(fā)票上列明的美元離岸價，非美元價格成交或成交方式非FOB的，需折算填寫。
12.第11欄“出口銷售額（人民幣）”：填寫出口發(fā)票上列明的人民幣離岸價。
13.第12欄“申報商品代碼”：如果屬于按出口商品主要原材料退稅率申報退稅的，按主要原材料商品代碼填寫。不屬于此類情況的，此欄不填。
14.第13欄“征稅率”：按在境內(nèi)銷售商品法定增值稅稅率填寫。
15.第14欄“退稅率”：按退稅率文庫對應(yīng)出口商品的退稅率填寫；如退稅率有特殊規(guī)定，按政策規(guī)定的退稅率填寫。
16.第15欄“計劃分配率”：按當(dāng)前有效的計劃分配率填寫。如進料加工手（賬）冊已完成核銷，則按照對應(yīng)手（賬）冊的實際分配率填寫。
17.第16欄“進料加工保稅進口料件組成計稅價格”：按“第11欄*第15欄”計算填寫。
18.第17欄“國內(nèi)購進免稅原材料價格”：按用于加工出口貨物的不計提進項稅額的國內(nèi)免稅原材料價格填寫。
19.第18欄“不得免征和抵扣稅額”：按“（第11欄-第16欄-第17欄）*（第13欄-第14欄）”計算填寫。
20.第19欄“免抵退稅額”：按“（第11欄-第16欄-第17欄）*第14欄”計算填寫。
21.第20欄“進料加工手（賬）冊號”：按出口貨物報關(guān)單上列明的進料加工手（賬）冊號填寫。
22.第21欄“先退稅后核銷出口合同號”：按先退稅后核銷業(yè)務(wù)的出口合同號填寫。
23.第22欄“業(yè)務(wù)類型”：按出口業(yè)務(wù)在《業(yè)務(wù)類型代碼表》中對應(yīng)的“業(yè)務(wù)類型代碼”填寫。
附件3
生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費稅退稅申報表
申報年月： 年 月
納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：
納稅人名稱： 金額單位：元（列至角分）
| 序號 | 消費稅 憑證號 |
憑證 離婚不離婚是人家自己的事 種類 |
出口商品 代碼 |
出口商品 名稱 |
計量 單位 |
數(shù)量 | 消費稅 稅率 |
計稅 金額 |
征稅 稅額 |
申報消費稅 退稅額 |
出口貨物 報關(guān)單號 |
代理出口 貨物證明號 |
出口 日期 |
出口 數(shù)量 |
退（免）稅 業(yè)務(wù)類型 |
備注 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 合計 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| 聲明：此表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的，本人（單位）對填報內(nèi)容（及附帶資料）的真實性、可靠性、完整性負責(zé)。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
||||||||||||||||
| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號： 代理機構(gòu)簽章： 代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
|||||||||||||||
填表說明：
1.生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費稅退稅申報應(yīng)隨同出口貨物“免抵退”稅一起按月申報。
2.第1欄“序號”：按八位流水號填寫，從00000001到99999999。
3.第2欄“消費稅憑證號”：按企業(yè)取得的消費稅專用繳款書（分割單）、海關(guān)進口消費稅專用繳款書、委托加工收回應(yīng)稅消費品的代扣代收稅款憑證號碼填寫。
4.第3欄“憑證種類”：按申報的進貨憑證據(jù)實填寫，具體包括消費稅專用繳款書（分割單）、海關(guān)進口消費稅專用繳款書、委托加工收回應(yīng)稅消費品的代扣代收稅款憑證。
5.第4欄“出口商品代碼”：按出口貨物報關(guān)單中商品代碼對應(yīng)的退稅率文庫中基本商品代碼填寫。無出口貨物報關(guān)單的按出口發(fā)票中貨物名稱對應(yīng)的退稅率文庫中的基本商品代碼填寫。
6.第5欄“出口商品名稱”：按退稅率文庫中商品代碼對應(yīng)的名稱填寫，或按商品實際名稱填寫。
7.第6欄“計量單位”：按出口商品代碼在退稅率文庫中的計量單位填寫。
8.第7欄“數(shù)量”：按進貨憑證本次申報的數(shù)量填寫。如進貨憑證上出口商品的計量單位與申報計量單位不一致，應(yīng)按申報計量單位折算填寫。不應(yīng)大于第15欄填報的出口數(shù)量。
9.第8欄“消費稅稅率”：按消費稅憑證上的稅率據(jù)實填寫。若為消費稅從價定率方式征稅的，按小數(shù)的格式填寫法定稅率；若為消費稅從量定額方式征稅的，填寫法定稅額。
10.第10欄“征稅稅額”：消費稅從價定率方式征稅的，則征稅稅額 ＝ 計稅金額 × 征稅稅率；若為消費稅從量定額方式征稅的，則征稅稅額 ＝ 數(shù)量 × 征稅稅率。
11.第11欄“申報消費稅退稅額”：與第10欄相等。
附件4
生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表
納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：
納稅人名稱： 金額單位：元（列至角分）
| 序號 | 申報核銷手冊（賬冊）號 | 核銷起始日期 | 核銷截止日期 | 實際分配率 | 已申報出口額 | 應(yīng)調(diào)整免抵退稅額 | 應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額 | 所屬年度 | 備注 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 合計 | - | - | - | - | - | - | |||
| 已核銷手冊（賬冊）綜合實際分配率 | |||||||||
| 聲明：此表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的，本人（單位）對填報內(nèi)容（及附帶資料）的真實性、可靠性、完整性負責(zé)。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
|||||||||
| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號： 代理機構(gòu)簽章： 代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
||||||||
填表說明：
1.第2欄“申報核銷手冊（賬冊）號”：按本次申報核銷的手冊或賬冊號碼填寫。
2.第3欄“核銷起始日期”、第4欄“核銷截止日期”：按申報核銷賬冊的海關(guān)核銷周期起、止日期填寫。
3.第5欄“實際分配率”：按海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)及企業(yè)調(diào)整情況計算填列，申報系統(tǒng)自動計算。
實際分配率＝進口總值÷出口總值。其中，進口總值、出口總值應(yīng)為按實際進出口情況，根據(jù)海關(guān)監(jiān)管方式計算調(diào)整后的金額：
進口總值＝（進口）進料加工（對口合同）【監(jiān)管方式0615】＋（進口）進料深加工結(jié)轉(zhuǎn)貨物【監(jiān)管方式0654】＋（進口）進料加工余料結(jié)轉(zhuǎn)【監(jiān)管方式0657】＋（進口）進料加工料件退換【監(jiān)管方式0700】＋（進口）進料加工（非對口合同）【監(jiān)管方式0715】＋（進口）保稅工廠【監(jiān)管方式1215】-（出口）進料加工余料結(jié)轉(zhuǎn)【監(jiān)管方式0657】-（出口）進料加工復(fù)運出境的原進口料件【監(jiān)管方式0664】-（出口）進料加工料件退換【監(jiān)管方式0700】-（出口）進料加工項下邊角料復(fù)出口【監(jiān)管方式0864】-（出口）主動放棄交由海關(guān)處理的來料或進料加工料件【監(jiān)管方式0200】-（進口）進料加工料件轉(zhuǎn)內(nèi)銷【監(jiān)管方式0644】-（進口）進料加工項下邊角料轉(zhuǎn)內(nèi)銷【監(jiān)管方式0844】
出口總值＝（出口）進料加工（對口合同）【監(jiān)管方式0615】＋（出口）進料深加工結(jié)轉(zhuǎn)貨物【監(jiān)管方式0654】＋（出口）進料加工（非對口合同）【監(jiān)管方式0715】＋（出口）保稅工廠【監(jiān)管方式1215】＋（出口）進料成品退運【監(jiān)管方式4600】-（進口）進料成品退運【監(jiān)管方式4600】。"
4.第6欄“已申報出口額”：按企業(yè)已申報免抵退稅的出口銷售額（人民幣）計算對應(yīng)手冊或賬冊的已申報出口額填寫。
5.第7欄“應(yīng)調(diào)整免抵退稅額”：根據(jù)實際分配率計算實際免抵退稅額，對前期已參與計算的免抵退稅額進行調(diào)整，本欄體現(xiàn)需要調(diào)整的金額。應(yīng)調(diào)整免抵退稅額＝根據(jù)實際分配率計算的實際免抵退稅額-前期已參與計算的免抵退稅額。
6.第8欄“應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額”：根據(jù)實際分配率計算實際不得免征和抵扣稅額，對前期已參與計算的不得免征和抵扣稅額進行調(diào)整，本欄體現(xiàn)需要調(diào)整的金額。應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額＝根據(jù)實際分配率計算的實際不得免征和抵扣稅額-前期已參與計算的不得免征和抵扣稅額。
7.“已核銷手冊（賬冊）綜合實際分配率”：按本次申報核銷的所有手冊（賬冊）的進口總值÷出口總值計算填寫。
附件5
已核銷手冊（賬冊）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表
納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：
納稅人名稱： 金額單位：元（列至角分）
| 序號 | 進料加工手冊 （賬冊）號 |
核銷起始 日期 |
核銷截止 日期 |
進（出）口 標識 |
報關(guān) 單號 |
代理進（出）口 貨物證明號 |
監(jiān)管 方式 代碼 |
進（出）口 日期 |
免稅進口料件組成計稅價格 | 出口銷售額 | 所屬 年度 |
備注 | ||||
| 到岸價 （美元） |
到岸價 （人民幣） |
海關(guān)實征關(guān)稅和消費稅 | 合計 | 美元 | 人民幣 | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13＝11＋12 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 聲明：此表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的，本人（單位）對填報內(nèi)容（及附帶資料）的真實性、可靠性、完整性負責(zé)。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
||||||||||||||||
| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號： 代理機構(gòu)簽章： 代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
|||||||||||||||
填表說明：
1.本表格填寫與主管稅務(wù)機關(guān)反饋電子信息不符的部分。
2.第2欄“進料加工手冊（賬冊）號”：按對應(yīng)的進料加工手冊或賬冊號碼填寫。
3.第3欄“核銷起始日期”、第4欄“核銷截止日期”：按申報核銷賬冊的海關(guān)核銷周期起、止日期填寫。
4.第5欄“進（出）口標識”：本條補充進口相關(guān)信息，填寫“I”，本條補充出口相關(guān)信息，填寫“E”。
5.第6欄“報關(guān)單號”：填寫進口或出口貨物報關(guān)單號，規(guī)則為海關(guān)編號＋0＋項號，共21位；委托進（出）口企業(yè)不填此欄。
6.第7欄“代理進（出）口貨物證明號”：委托進口的企業(yè)按照《代理進口貨物證明》的編號（18位）＋兩位項號（01、02…）填寫，委托出口的企業(yè)按照《代理出口貨物證明》的編號（18位）＋兩位項號（01、02…）填寫，項號按《代理進口貨物證明》或《代理出口貨物證明》所列順序編寫。自營進（出）口企業(yè)不填寫此欄。
7.第8欄“監(jiān)管方式代碼”、第9欄“進（出）口日期”：按進（出）口貨物報關(guān)單相應(yīng)的內(nèi)容填寫。
8.第10欄“到岸價（美元）”：按海關(guān)進口貨物報關(guān)單上的美元到岸價減去稅務(wù)機關(guān)反饋的報關(guān)單美元到岸價的差額填寫，如非美元報關(guān)的需折算填寫。
9.第11欄“到岸價（人民幣）”：按第10欄“到岸價（美元）”根據(jù)匯率折算填寫。
10.第14欄“出口銷售額（美元）”：按海關(guān)出口貨物報關(guān)單上的美元離岸價減去稅務(wù)機關(guān)反饋的報關(guān)單美元離岸價的差額填寫，如非美元報關(guān)的需折算填寫。
11.第15欄“出口銷售額（人民幣）”：按第14欄“出口銷售額（美元）”根據(jù)匯率折算填寫。
附件6
外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表
納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）： 申報年月： 年 月 申報批次：
納稅人名稱：
申報退稅額：
其中：增值稅 消費稅 金額單位：元（列至角分）
| 序號 | 關(guān)聯(lián)號 | 稅種 | 憑證種類 | 進貨憑證號 | 供貨方納稅人 識別號 |
開票日期 | 出口商品代碼 | 商品名稱 | 計量單位 | 數(shù)量 | 計稅金額 | 征稅率（%） | 退稅率（%） | 可退稅額 | 備注 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| 聲明：此表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的，本人（單位）對填報內(nèi)容（及附帶資料）的真實性、可靠性、完整性負責(zé)。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
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| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號： 代理機構(gòu)簽章： 代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
||||||||||||||
填表說明：
1.申報年月：本年度出口的，按申報期年月填寫；以前年度出口的，統(tǒng)一按上年12月份填寫。
2.申報批次：按申報年月的第幾次申報填寫。
3.第1欄“序號”：按八位流水號填寫，從00000001到99999999。
4.第2欄“關(guān)聯(lián)號”：是進貨和出口數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)的標志。按“申報年月（6位數(shù)字）＋申報批次（3位數(shù)字）＋關(guān)聯(lián)號流水號（1-8位數(shù)字）”的規(guī)則進行填寫；每21位出口貨物報關(guān)單號作為一個關(guān)聯(lián)號編寫單位。代理出口貨物證明編寫規(guī)則同出口貨物報關(guān)單。
5.第3欄“稅種”：若為增值稅，填寫“V”；若為消費稅，填寫“C”。
6.第4欄“憑證種類”：按申報的進貨憑證據(jù)實填寫，具體包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、海關(guān)進口消費稅專用繳款書、稅收繳款書（出口貨物專用）、出口貨物完稅分割單。
7.第5欄“進貨憑證號”：按申報的進貨憑證號碼據(jù)實填寫。如增值稅專用發(fā)票，填寫增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼＋發(fā)票號碼，其他憑證比照填寫。
8.第6欄“供貨方納稅人識別號”：按申報的進貨憑證上的供貨方納稅人識別號或繳款單位納稅人識別號填寫。
9.第7欄“開票日期”：按申報的進貨憑證填開日期據(jù)實填寫。
10.第8欄“出口商品代碼”：按出口貨物報關(guān)單中商品代碼對應(yīng)的退稅率文庫中基本商品代碼填寫。無出口貨物報關(guān)單的，按進貨憑證中貨物名稱對應(yīng)的退稅率文庫中的基本商品代碼填寫。
11.第9欄“商品名稱”：按退稅率文庫中該商品代碼對應(yīng)的名稱填寫，或按商品實際名稱填寫。
12.第10欄“計量單位”：按出口商品代碼在退稅率文庫中的計量單位填寫。
13.第11欄“數(shù)量”：按進貨憑證本次申報的數(shù)量填寫。如進貨憑證上的計量單位與申報計量單位不一致的，應(yīng)按申報計量單位折算填寫。
14.第12欄“計稅金額”：按進貨憑證本次申報的計稅金額或完稅價格分項填寫；如果進貨憑證上多項貨物或應(yīng)稅勞務(wù)對應(yīng)的出口貨物報關(guān)單上同一項商品，可填寫計稅金額或完稅價格總和。
15.第13欄“征稅率”：按進貨憑證上的征稅率據(jù)實填寫。若為增值稅，則按百分比的格式填寫進貨憑證上的稅率；若為消費稅從價定率方式征稅的，按百分比的格式填寫法定稅率；若為消費稅從量定額方式征稅的，填寫法定稅額。
16.第14欄“退稅率”：按退稅率文庫對應(yīng)出口商品的退稅率填寫；如退稅率有特殊規(guī)定，按政策規(guī)定的退稅率填寫。
17.第15欄“可退稅額”：稅種為增值稅的，按計稅金額*退稅率計算填寫；稅種為消費稅的，從價定率方式征稅的按計稅金額*退稅率計算填寫，從量定額征稅的按數(shù)量*退稅率計算填寫。
附件7
外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表
納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）： 申報年月： 年 月 申報批次：
納稅人名稱：
申報退稅額：
其中：增值稅 消費稅 金額單位：元（列至角分）
| 序號 | 關(guān)聯(lián)號 | 出口 發(fā)票號 |
出口貨物 報關(guān)單號 |
代理出口 貨物證明號 |
出口 日期 |
出口商品 代碼 |
出口商品 名稱 |
計量 單位 |
出口 數(shù)量 |
美元離岸價 | 申報商品 代碼 |
退（免）稅 業(yè)務(wù)類型 |
備注 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 聲明：此表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的，本人（單位）對填報內(nèi)容（及附帶資料）的真實性、可靠性、完整性負責(zé)。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
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| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號： 代理機構(gòu)簽章： 代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
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填表說明：
1.“申報年月”：本年度出口的，按不大于當(dāng)前申報期年月填寫；以前年度出口的，統(tǒng)一按上年12月份填寫。
2.“申報批次”：按申報年月的第幾次申報填寫。
3.第1欄“序號”：按八位流水號填寫，從00000001到99999999。
4.第2欄“關(guān)聯(lián)號”：是進貨和出口數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)的標志。按“申報年月（6位數(shù)字）＋申報批次（3位數(shù)字）＋關(guān)聯(lián)號流水號（1-8位數(shù)字）”的規(guī)則進行填寫；每21位出口貨物報關(guān)單號作為一個關(guān)聯(lián)號編寫單位。代理出口貨物證明編寫規(guī)則同出口貨物報關(guān)單。
5.第3欄“出口發(fā)票號”：按出口發(fā)票的號碼填寫。視同出口等無需開具出口發(fā)票的業(yè)務(wù)，按稅務(wù)機關(guān)要求填寫。
6.第4欄“出口貨物報關(guān)單號”：按出口貨物報關(guān)單上的海關(guān)編號＋0＋項號填寫，共21位；實際業(yè)務(wù)無出口貨物報關(guān)單的按稅務(wù)機關(guān)要求填寫；委托出口的此欄不填。
7.第5欄“代理出口貨物證明號”：按《代理出口貨物證明》編號（18位）＋兩位項號（01、02…）填寫，項號按《代理出口貨物證明》所列順序編寫，自營出口的此欄不填。
8.第6欄“出口日期”：按出口貨物報關(guān)單中的出口日期填寫；經(jīng)保稅區(qū)出口的，填寫出境貨物備案清單上的出口日期；委托出口的，填寫《代理出口貨物證明》上的出口日期；非報關(guān)出口的，填寫出口發(fā)票或普通發(fā)票開具日期。
9.第7欄“出口商品代碼”：按出口貨物報關(guān)單中商品代碼對應(yīng)的退稅率文庫中基本商品代碼填寫。無出口貨物報關(guān)單的按進貨憑證中貨物名稱對應(yīng)的退稅率文庫中的基本商品代碼填寫。
10.第8欄“出口商品名稱”：按退稅率文庫中商品代碼對應(yīng)的名稱填寫，或按商品實際名稱填寫。
11.第9欄“計量單位”：按出口商品代碼在退稅率文庫中的計量單位填寫。
12.第10欄“出口數(shù)量”：按本次申報的出口數(shù)量填寫，如出口貨物報關(guān)單上的計量單位與申報計量單位不一致的，應(yīng)按申報計量單位折算填寫。
13.第11欄“美元離岸價”：按出口貨物報關(guān)單中的美元離岸價格填寫。非美元價格成交或成交方式非FOB的，需折算填寫。
14.第12欄“申報商品代碼”：如果屬于按出口商品主要原材料退稅率申報退稅的，按主要原材料商品代碼填寫。不屬于此類情況的，此欄不填。
15.第13欄“退（免）稅業(yè)務(wù)類型”：按出口業(yè)務(wù)在《業(yè)務(wù)類型代碼表》中對應(yīng)的“業(yè)務(wù)類型代碼”填寫。
16.橫琴平潭地區(qū)區(qū)內(nèi)購買企業(yè)申報退稅時，“出口發(fā)票號”欄次填寫供貨企業(yè)海關(guān)代碼，“代理出口貨物證明號”欄次填寫“進境貨物備案清單號”。
附件8
出口已使用過的設(shè)備退稅申報表
納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）： 申報年月： 年 月
納稅人名稱： 金額單位：元（列至角分）
| 序號 | 已使用過的 設(shè)備名稱 |
出口 貨物 報關(guān) 單號 |
出口 日期 |
代理出口 貨物證明號 |
出口 商品 代碼 |
出口 商品 名稱 |
退 稅 率 |
已使用過的設(shè)備憑證情況 | 設(shè)備 原值 |
已使用 年限 |
已提 累計 折舊 |
設(shè)備凈值 | 申報 退稅額 |
備注 | ||||
| 憑證 號碼 |
開票 日期 |
金額 | 稅額 | 征稅率 | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12＝11×13 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17＝14-16 | 18＝11×17/14×8 | 19 |
| 合計 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||
| 聲明：此表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的，本人（單位）對填報內(nèi)容（及附帶資料）的真實性、可靠性、完整性負責(zé)。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
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| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號： 代理機構(gòu)簽章： 代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
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填表說明：
1.第1欄“序號”：按八位流水號填寫，從00000001到99999999。
2.第2欄“已使用過的設(shè)備名稱”：按取得設(shè)備時進貨憑證上的商品名稱填寫。
3.第3欄“出口貨物報關(guān)單號”：按出口貨物報關(guān)單上的海關(guān)編號＋0＋項號填寫，共21位，委托出口的此欄不填。
4.第4欄“出口日期”：按出口貨物報關(guān)單中的出口日期填寫；經(jīng)保稅區(qū)出口的，填寫出境貨物備案清單上的出口日期；委托出口的，填寫《代理出口貨物證明》上的出口日期。
5.第5欄“代理出口貨物證明號”：按《代理出口貨物證明》編號（18位）＋兩位項號（01、02…）填寫，項號按《代理出口貨物證明》所列順序編寫，自營出口的此欄不填。
6.第6欄“出口商品代碼”：按出口貨物報關(guān)單中商品代碼對應(yīng)的退稅率文庫中基本商品代碼填寫。
7.第7欄“出口商品名稱”：按退稅率文庫中商品代碼對應(yīng)的名稱填寫，或按商品實際名稱填寫。
8.第8欄“退稅率”：按退稅率文庫對應(yīng)出口商品的退稅率填寫；如退稅率有特殊規(guī)定，按政策規(guī)定的退稅率填寫。
9.第9欄至第13欄：按進貨憑證實際內(nèi)容填寫。
10.第14欄“設(shè)備原值”：按企業(yè)取得設(shè)備時的入賬原值填寫。
11.第15欄“已使用年限”：按出口設(shè)備的已使用年限填寫，以年為計量單位。
12.第16欄“已提累計折舊”：按已使用過的設(shè)備計提的累計折舊額填寫。
13.第17欄“設(shè)備凈值”：按“設(shè)備原值”-“已提累計折舊”計算填寫。
14.第18欄“申報退稅額”：按“已使用過的設(shè)備憑證情況（金額）”*“設(shè)備凈值”÷“設(shè)備原值”*“退稅率”計算填寫。
附件9
購進自用貨物退稅申報表
納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）： 申報年月： 年 月
納稅人名稱： 金額單位：元（列至角分）
| 序號 | 購進自用貨物名稱 | 購進自用貨物進貨憑證內(nèi)容 | 申報退稅額 | 付款憑證 號碼 |
業(yè)務(wù) 類型 |
備注 | |||||||||
| 進貨憑證號碼 | 進貨憑證種類 | 開票 日期 |
供貨方 納稅人識別號 |
數(shù)量 | 單位 | 單價 | 計稅金額 | 稅額 | 征稅率 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13＝10×12 | 14 | 15 | 16 |
| 合計 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| 聲明：此表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的，本人（單位）對填報內(nèi)容（及附帶資料）的真實性、可靠性、完整性負責(zé)。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
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| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號： 代理機構(gòu)簽章： 代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼： 打遮陽傘就顯得很娘 |
受理人： 受理稅務(wù)機關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
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填表說明：
1.第2欄“購進自用貨物名稱”：按購進貨物的實際名稱填寫。
2.第3欄“進貨憑證號碼”：按申報的進貨憑證號碼據(jù)實填寫。如增值稅專用發(fā)票，填寫增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼＋發(fā)票號碼，其他憑證比照填寫。
3.第4欄“進貨憑證種類”：按申報的進貨憑證據(jù)實填寫，具體包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票。
4.第5欄至第12欄：按進貨憑證實際內(nèi)容填寫。
5.第15欄“業(yè)務(wù)類型”：按購進業(yè)務(wù)在《業(yè)務(wù)類型代碼表》中對應(yīng)的“業(yè)務(wù)類型代碼”填寫。
6.橫琴平潭地區(qū)區(qū)內(nèi)水電氣企業(yè)申報退稅的，需在備注欄填報“水電氣使用清單號碼”。
附件10
國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表
納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：
納稅人名稱：
所屬期： 年 月 金額單位：元（列至角分）
| 序號 | 跨境應(yīng)稅 行為代碼 |
跨境應(yīng)稅 行為名稱 |
本期運輸 次數(shù) |
自運艙單 份數(shù) |
自運提單 （運單）份數(shù) 或載客人數(shù) |
跨境應(yīng)稅行為營業(yè)額 | 征 稅 率 |
退 稅 率 |
跨境應(yīng)稅行為免抵退稅計稅金額乘 征退稅率之差 |
跨境應(yīng)稅行為免抵退稅計稅金額乘退稅率 | 出口 發(fā)票 號碼 |
出口發(fā)票 開具日期 |
期租、程租、濕租合同或 協(xié)議號 |
備注 | ||
| 折人民幣 | 折美元 | 免抵退稅 計稅金額 |
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| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9＝7 | 10 | 11 | 12＝9×（10-11） | 13＝9×11 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 合計 | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||
填表說明：
1.“所屬期”：按《國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表》對應(yīng)的增值稅納稅申報表的稅款所屬年月填寫。
2.第1欄“序號”：按八位流水號填寫，從00000001到99999999。
3.第2欄“跨境應(yīng)稅行為代碼” 、第3欄“跨境應(yīng)稅行為名稱”：按出口退稅率文庫中的對應(yīng)編碼和跨境應(yīng)稅行為名稱填寫。
4.第4欄“本期運輸次數(shù)”：按該跨境應(yīng)稅行為代碼下，本所屬期發(fā)生的國際運輸、港澳臺運輸次數(shù)填寫。
5.第5欄“自運艙單份數(shù)”：按該跨境應(yīng)稅行為代碼下，本所屬期發(fā)生的國際運輸、港澳臺運輸所對應(yīng)的自運艙單份數(shù)填寫。
6.第6欄“自運提單（運單）份數(shù)或載客人數(shù)”：載貨運輸?shù)奶顚懺谠摽缇硲?yīng)稅行為代碼下，本所屬期發(fā)生的國際運輸、港澳臺運輸所對應(yīng)的自運提單或運單份數(shù)；載客運輸?shù)奶顚懺谠摽缇硲?yīng)稅行為代碼下，本所屬期發(fā)生的國際運輸、港澳臺運輸所對應(yīng)的載客人數(shù)。
7.第7欄“跨境應(yīng)稅行為營業(yè)額（折人民幣）”：按提供跨境應(yīng)稅行為取得的全部價款（包括尚未收取但已獲得收取權(quán)利）的人民幣金額填寫，以其他幣種結(jié)算的折算成人民幣金額填寫。
8.第8欄“跨境應(yīng)稅行為營業(yè)額（折美元）”：按提供跨境應(yīng)稅行為取得的全部價款（包括尚未收取但已獲得收取權(quán)利）的美元金額填寫，以其他幣種結(jié)算的折算成美元金額填寫。
9.第9欄“跨境應(yīng)稅行為營業(yè)額（免抵退稅計稅金額）”：按跨境應(yīng)稅行為營業(yè)額（折人民幣），即第7欄填寫。
10.第10欄“征稅率”：按境內(nèi)提供應(yīng)稅行為法定增值稅稅率填寫。
11.第11欄“退稅率”：按跨境應(yīng)稅行為在退稅率文庫中對應(yīng)的增值稅退稅率填寫，如退稅率有特殊規(guī)定，按政策規(guī)定的退稅率填寫。
12.第12欄“跨境應(yīng)稅行為免抵退稅計稅金額乘征退稅率之差”：按“第9欄*（第10欄-第11欄）”計算填寫。
13.第13欄“跨境應(yīng)稅行為免抵退稅計稅金額乘退稅率”：按“第9欄*第11欄”計算填寫。
14.第14欄“出口發(fā)票號碼”：按提供跨境應(yīng)稅行為所開具的發(fā)票號碼填寫。
15.第15欄“出口發(fā)票開具日期”：按出口發(fā)票開具日期填寫。
16.第16欄“期租、程租、濕租合同或協(xié)議號”：采用期租、程租、濕租方式租賃交通運輸工具從事國際運輸、港澳臺運輸?shù)模瑧?yīng)按合同或協(xié)議號填寫。并在備注欄填寫相應(yīng)標識，期租方式填寫“QZ”，程租方式填寫“CZ”，濕租方式填寫“SZ”。向境外單位和個人提供期租、濕租服務(wù)，按規(guī)定由出租方申報退（免）稅的，第3欄、第4欄、第5欄可不必填寫。
附件11
跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報明細表
納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：
納稅人名稱：
所屬期： 年 月 金額單位：元（列至角分）
| 序號 | 跨境應(yīng)稅行為名稱 | 跨境應(yīng)稅行為代碼 | 合同號 | 有關(guān)證明編號 | 境外單位名稱 | 境外單位所在國家或地區(qū) | 合同總金額 | 本期確認跨境應(yīng)稅行為營業(yè)收入人民幣金額 | 本期收款金額 （美元） |
跨境應(yīng)稅行為營業(yè)額 | 征稅率 | 退稅率 | 跨境應(yīng)稅行為免抵退稅計稅金額乘征退稅率之差 | 跨境應(yīng)稅行為銷售額乘 退稅率 |
跨境應(yīng)稅 行為業(yè)務(wù) 類型 |
出口 發(fā)票 號碼 |
出口發(fā)票開具日期 | 備注 | ||
| 折美元 | 折人民幣 | 折人民幣 | 免抵退稅計稅金額 | |||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13＝12 | 14 | 15 | 16＝13×（14-15） | 17＝13×15 | 18 | 19 | 20 | 21 |
| 合計 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||
填表說明：
1.“所屬期”：按《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報明細表》對應(yīng)的增值稅納稅申報表的稅款所屬年月填寫。
2.第1欄“序號”：按八位流水號填寫，從00000001到99999999。
3.第2欄“跨境應(yīng)稅行為名稱” 、第3欄“跨境應(yīng)稅行為代碼”：按出口退稅率文庫中對應(yīng)的跨境應(yīng)稅行為名稱和編碼填寫。
4.第4欄“合同號”：按與境外單位簽訂的提供跨境應(yīng)稅行為的合同編號填寫。
5.第5欄“有關(guān)證明編號”：提供電影、電視劇的制作服務(wù)的，填寫行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的影視制作許可證明的編號；提供電影、電視劇的發(fā)行服務(wù)的，填寫行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的發(fā)行版權(quán)證明、發(fā)行許可證明的編號；提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)的，填寫與發(fā)生跨境應(yīng)稅行為收入相對應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》或《軟件出口合同登記證》的編號。
6.第6欄“境外單位名稱”：按簽訂跨境應(yīng)稅行為合同的境外單位全稱填寫。
7.第7欄“境外單位所在國家或地區(qū)”：按簽訂跨境應(yīng)稅行為合同的境外單位所在的國家或地區(qū)填寫。
8.第8欄“合同總金額（折美元）”：按與境外單位簽訂的跨境應(yīng)稅行為合同的美元總金額填寫，若為其他外幣簽訂合同的折算成美元金額填寫。
9.第9欄“合同總金額（折人民幣）”：按“合同總金額（折美元）”折算的人民幣金額填寫。
10.第10欄“本期確認跨境應(yīng)稅行為營業(yè)收入人民幣金額”：按本期確認跨境應(yīng)稅行為營業(yè)額的金額填寫，以其他幣種結(jié)算的折算成人民幣金額填寫。
11.第11欄“本期收款金額（美元）”：按本期從簽訂跨境應(yīng)稅行為合同的境外單位收款的美元金額填寫，以其他外幣成交的折算成美元金額填寫。
12.第12欄“跨境應(yīng)稅行為營業(yè)額（折人民幣）”：按本期收款的跨境應(yīng)稅行為所取得的全部價款的人民幣金額填寫，以其他幣種結(jié)算的折算成人民幣金額填寫。
13.第13欄“免抵退稅計稅金額”：按跨境應(yīng)稅行為營業(yè)額（折人民幣），即第12欄填寫。
14.第14欄“征稅率”：按境內(nèi)提供應(yīng)稅行為法定增值稅稅率填寫。
15.第15欄“退稅率”：按跨境應(yīng)稅行為在退稅率文庫中對應(yīng)的增值稅退稅率填寫，如退稅率有特殊規(guī)定，按政策規(guī)定的退稅率填寫。
16.第16欄“跨境應(yīng)稅行為免抵退稅計稅金額乘征退稅率之差”：按“第13欄*（第14欄-第15欄）”計算填寫。
17.第17欄“跨境應(yīng)稅行為免抵退稅計稅金額乘退稅率”：按“第13欄*第15欄”計算填寫。
18.第18欄“跨境應(yīng)稅行為業(yè)務(wù)類型”：按跨境應(yīng)稅行為在《業(yè)務(wù)類型代碼表》中對應(yīng)的“業(yè)務(wù)類型代碼”填寫。
19.第19欄“出口發(fā)票號碼”：按提供跨境應(yīng)稅行為所開具的發(fā)票號碼填寫。
20.第20欄“出口發(fā)票開具日期”：按出口發(fā)票開具日期填寫。
附件12
跨境應(yīng)稅行為收訖營業(yè)款明細清單
納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：
納稅人名稱：
所屬期： 年 月 金額單位：元（列至角分）
| 序號 | 合同號 | 本期收取營業(yè)款情況 | 累計已收營業(yè)款 | |||||||||
| 收款時間 | 收款憑證號 | 收款憑證總金額 （折美元） |
收款金額 （折人民幣） |
收款金額（折美元） | 收款銀行 名稱 |
付款單位 名稱 |
付款單位所在國家 （地區(qū)） |
付款銀行 名稱 |
折美元 | 折人民幣 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
填表說明：
1.本表填寫向境外提供跨境應(yīng)稅行為的營業(yè)款收取明細情況。
2.第1欄“序號”：按八位流水號填寫，從00000001到99999999。
3.第2欄“合同號”：按與境外單位簽訂的提供跨境應(yīng)稅行為的合同編號填寫。
4.第3欄至第11欄“本期收取營業(yè)款情況”：按所屬期當(dāng)月收取營業(yè)款的明細情況填寫，明細情況按照時間順序填寫，其中：
“收款時間”：按收取營業(yè)款的時間填寫。
“收款憑證號”：按銀行收取款項的憑證號填寫。
“收款憑證總金額（折美元）”：按銀行收取款項的憑證號對應(yīng)的美元總金額填寫。
“收款金額（折人民幣）”：按該收款憑證對應(yīng)的本合同號的收款金額人民幣金額填寫，以其他幣種結(jié)算的折算成人民幣金額填寫。
“收款金額（折美元）”：按該收款憑證對應(yīng)的本合同號的收款金額美元金額填寫，以其他幣種結(jié)算的折算成美元金額填寫。
“收款銀行名稱”：按收取該款項的銀行全稱填寫。
“付款單位名稱”：按支付該款項的單位全稱填寫。
“付款單位所在國家（地區(qū)）”：按支付該款項的單位所在的國家或地區(qū)填寫。
“付款銀行名稱”：按支付該款項的銀行全稱填寫。
5.第12欄“累計已收營業(yè)款（折美元）”：按截至申報所屬期當(dāng)月累計已收營業(yè)款美元金額填寫，以其他幣種結(jié)算的折算成美元金額填寫。
6.第13欄“累計已收營業(yè)款（折人民幣）”：按截至申報所屬期當(dāng)月累計已收營業(yè)款人民幣金額填寫，以其他幣種結(jié)算的折算成人民幣金額填寫。
附件13
航天發(fā)射業(yè)務(wù)免退稅申報明細表
申報年月： 年 月
納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：
納稅人名稱： 金額單位：元（列至角分）
| 序號 | 商品代碼 | 商品名稱 | 增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書內(nèi)容 | 申報退稅額 | 業(yè)務(wù)類型 | 備注 | |||||||
| 憑證種類 | 進貨憑證號 | 開票日期 | 數(shù)量 | 單位 | 單價 | 計稅金額 | 征稅率 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12＝10×11 | 13 | 14 |
| 合計 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| 聲明：此表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的，本人（單位）對填報內(nèi)容（及附帶資料）的真實性、可靠性、完整性負責(zé)。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
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| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號： 代理機構(gòu)簽章： 代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
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填表說明：
1.第4欄“憑證種類”：按申報的進貨憑證據(jù)實填寫，具體包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書。
2.第5欄至第11欄：按進貨憑證實際內(nèi)容填寫。
3.第13欄“業(yè)務(wù)類型”：按航天發(fā)射業(yè)務(wù)在《業(yè)務(wù)類型代碼表》中對應(yīng)的“業(yè)務(wù)類型代碼”填寫。
附件14
跨境應(yīng)稅行為免退稅申報明細表
納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）： 申報年月： 年 月 申報批次：
納稅人名稱：
申報增值稅退稅額合計： 金額單位：元（列至角分）
| 序號 | 跨境應(yīng)稅行為名稱 | 跨境應(yīng)稅行為代碼 | 合同號 | 有關(guān)證明 編號 |
出口發(fā)票 號碼 |
出口發(fā)票 開具日期 |
境外單位 名稱 |
境外單位所在國家或地區(qū) | 合同總金額 | 已確認跨境應(yīng)稅行為營業(yè)收入 人民幣金額 |
實際收款 金額 （美元） |
進貨 憑證號 |
供貨方 納稅人 識別號 |
開票 日期 |
計稅 金額 |
征稅率 | 退稅率 | 申報增值稅退稅額 | 跨境應(yīng)稅 行為類型 |
備注 | |
| 折美元 | 折人民幣 | ||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20＝17×19 | 21 | 22 |
| 小計 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||
| 聲明：此表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的，本人（單位）對填報內(nèi)容（及附帶資料）的真實性、可靠性、完整性負責(zé)。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
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| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號： 代理機構(gòu)簽章： 代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
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填表說明：
1.“申報年月”：本年度開具出口發(fā)票的，按不大于當(dāng)前申報期年月填寫；以前年度開具出口發(fā)票的，統(tǒng)一按上年12月份填寫。
2.“申報批次”：按申報年月的第幾次申報填寫。
3.第1欄“序號”：按八位流水號填寫，從00000001到99999999。
4.第2欄“跨境應(yīng)稅行為名稱” 、第3欄“跨境應(yīng)稅行為代碼”：按出口退稅率文庫中對應(yīng)的跨境應(yīng)稅行為名稱和編碼填寫。
5.第4欄“合同號”：按與境外單位簽訂的提供跨境應(yīng)稅行為的合同編號填寫。
6.第5欄“有關(guān)證明編號”：提供電影、電視劇的制作服務(wù)的，填寫行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的影視制作許可證明的編號；提供電影、電視劇的發(fā)行服務(wù)的，填寫行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的發(fā)行版權(quán)證明、發(fā)行許可證明的編號；提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)的，填寫與發(fā)生跨境應(yīng)稅行為收入相對應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》或《軟件出口合同登記證》的編號。
7.第6欄“出口發(fā)票號碼”：按提供跨境應(yīng)稅行為所開具的發(fā)票號碼填寫。
8.第7欄“出口發(fā)票開具日期”：按出口發(fā)票開具日期填寫。
9.第8欄“境外單位名稱”：按簽訂跨境應(yīng)稅行為合同的境外單位全稱填寫。
10.第9欄“境外單位所在國家或地區(qū)”：按簽訂跨境應(yīng)稅行為合同的境外單位所在的國家或地區(qū)填寫。
11.第10欄“合同總金額（折美元）”：按與境外單位簽訂的跨境應(yīng)稅行為合同的美元總金額填寫，若為其他外幣簽訂合同的折算成美元金額填寫。
12.第11欄“合同總金額（折人民幣）：按“合同總金額（折美元）”折算的人民幣金額填寫。
13.第12欄“已確認跨境應(yīng)稅行為營業(yè)收入人民幣金額”：按累計確認跨境應(yīng)稅行為營業(yè)額的金額填寫，以其他幣種結(jié)算的折算成人民幣金額填寫。
14.第13欄“實際收款金額（美元）”：按累計從簽訂跨境應(yīng)稅行為合同的境外單位收款的美元金額填寫，以其他外幣成交的折算成美元金額填寫。
15.第14欄“進貨憑證號”：按申報的進貨憑證號碼據(jù)實填寫。如增值稅專用發(fā)票，填寫增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼＋發(fā)票號碼，其他憑證比照填寫。
16.第15欄“供貨方納稅人識別號”：按申報的進貨憑證上的供貨方納稅人識別號或繳款單位納稅人識別號據(jù)實填寫。
17.第16欄“開票日期”：按申報的進貨憑證填開日期據(jù)實填寫。
18.第17欄“計稅金額”：按進貨憑證本次申報退稅的計稅金額填寫。
19.第18欄“征稅率”：按進貨憑證上的征稅率據(jù)實填寫。
20.第19欄“退稅率”：按跨境應(yīng)稅行為在退稅率文庫中對應(yīng)的增值稅退稅率填寫，如退稅率有特殊規(guī)定，按政策規(guī)定的退稅率填寫。
21.第20欄“申報增值稅退稅額”；按“第17欄*第19欄”計算填寫。
22.第21欄“跨境應(yīng)稅行為類型”：按跨境應(yīng)稅行為在《業(yè)務(wù)類型代碼表》中對應(yīng)的“業(yè)務(wù)類型代碼”填寫。
附件15
業(yè)務(wù)類型代碼表
| 序號 | 出口貨物勞務(wù)服務(wù) | 業(yè)務(wù)類型 代碼 |
備注 |
| 1 | 報關(guān)進入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物（除銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用的列名原材料外） | TSQY | |
| 2 | 銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用的列名原材料 | LMYCL | |
| 3 | 對外援助出口貨物 | DWYZ | |
| 4 | 用于對外承包工程項目的出口貨物 | DWCB | |
| 5 | 用于境外投資出口的貨物 | JWTZ | |
| 6 | 免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物 | MSD | |
| 7 | 銷售的中標機電產(chǎn)品 | ZB | |
| 8 | 銷售給海上石油天然氣開采企業(yè)的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物 | JGW | |
| 9 | 銷售給外輪、遠洋國輪的貨物 | WL | |
| 10 | 生產(chǎn)并銷售給國內(nèi)和國外航空公司國際航班的航空食品 | HKSP | |
| 11 | 對外提供加工修理修配勞務(wù)（除修理修配飛機、船舶外） | XLXP | |
| 12 | 對外修理修配飛機 | XLXP-01 | |
| 13 | 對外修理修配船舶 | XLXP-02 | |
| 14 | 航線維護 | HXWH | |
| 15 | 航次維修 | HCWX | |
| 16 | 輸入特殊區(qū)域的水電氣 | SDQ | |
| 17 | 橫琴、平潭購進水電氣 | GJSDQ | |
| 18 | 橫琴、平潭購進貨物 | GHQYTS | |
| 19 | 研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備 | GCSB | |
| 20 | 運輸企業(yè)購進船舶退稅 | CBTS | |
| 21 | 出口企業(yè)銷售給境外單位、個人，經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物 | BSQ | |
| 22 | 邊境地區(qū)一般貿(mào)易或邊境小額貿(mào)易項下以人民幣結(jié)算的從所在省（自治區(qū)）的邊境口岸出口到接壤毗鄰國家，并采取銀行轉(zhuǎn)賬人民幣結(jié)算方式的出口貨物 | BM | |
| 23 | 邊境小額貿(mào)易企業(yè)代理外國企業(yè)、外國自然人報關(guān)出口貨物 | BMDL | |
| 24 | 啟運港退稅的出口貨物 | QYGTS | |
| 25 | 實行先退稅后核銷辦法的生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物（先退稅） | XTHH-XT | 企業(yè)在交通運輸工具或機器設(shè)備會計上做銷售后申報免抵退稅時填寫XTHH-XT |
| 26 | 實行先退稅后核銷辦法的生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物（核銷沖減） | XTHH-CJ | 企業(yè)在交通運輸工具或機器設(shè)備報關(guān)出口后，收齊憑證申報免抵退稅前，填寫XTHH-CJ，辦理已退（免）稅的核銷沖減 |
| 27 | 實行先退稅后核銷辦法的生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物（核銷退稅） | XTHH-HX | 企業(yè)在交通運輸工具或機器設(shè)備報關(guān)出口后，收齊憑證申報免抵退稅時，填寫XTHH-HX |
| 28 | 紅字沖減 | HZCJ | |
| 29 | 退運沖減 | HZCJ-TY | |
| 30 | 備案清單退稅 | BAQDTS | |
| 31 | 融資租賃 | RZZL | |
| 32 | 航天運輸服務(wù) | HTYSFW | |
| 33 | 在軌交付空間飛行器及相關(guān)貨物 | ZGJF | |
| 34 | 未列明商品 | WLMSP | |
| 35 | 外貿(mào)綜合服務(wù) | WMZHFW | |
| 36 | 符合財稅[2012]年39號文件附件4第一條所列條件出口企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物 | STZC-01 | 生產(chǎn)企業(yè)申報出口視同自產(chǎn)的貨物退（免）稅時填寫 |
| 37 | 同時符合以下條件的外購貨物： 1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同 2.使用本企業(yè)注冊商標或境外單位和個人提供本企業(yè)使用的商標 3.出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位和個人 |
STZC-02 | |
| 38 | 與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物屬于配套出口，且出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位和個人的外購貨物，符合下列條件之一的： 1.用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的工具、零部件、配件； 2.不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的貨物。 |
STZC-03 | |
| 39 | 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的集團公司及其控股的生產(chǎn)企業(yè)之間收購的自產(chǎn)貨物 | STZC-04 | |
| 40 | 同時符合以下條件的委托加工貨物： 1.必須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工的貨物； 2.出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位和個人； 3.委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議，且主要原材料必須由委托方提供，受托方不墊付資金，只收取加工費，開具加工費（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發(fā)票。 |
STZC-05 | |
| 41 | 用于本企業(yè)中標項目下的機電產(chǎn)品 | STZC-06 | |
| 42 | 用于對外承包工程項目下的貨物 | STZC-07 | |
| 43 | 用于境外投資的貨物 | STZC-08 | |
| 44 | 用于對外援助的貨物 | STZC-09 | |
| 45 | 生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購設(shè)備和原材料（農(nóng)產(chǎn)品除外） | STZC-10 | |
| 46 | 對外提供研發(fā)服務(wù) | YFFW | |
| 47 | 提供設(shè)計服務(wù) | SJFW | |
| 48 | 提供廣播影視節(jié)目（作品）的制作服務(wù) | GBYSZZFW | |
| 49 | 對外提供廣播影視節(jié)目（作品）的發(fā)行服務(wù) | GBYSFXFW | |
| 50 | 提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù) | JSZRFW | |
| 51 | 提供軟件服務(wù) | RJFW | |
| 52 | 提供電路設(shè)計及測試服務(wù) | DLSJCSFW | |
| 53 | 提供信息系統(tǒng)服務(wù) | XXXTFW | |
| 54 | 提供業(yè)務(wù)流程管理服務(wù) | YWLCGL | |
| 55 | 提供合同標的物在境外的合同能源管理服務(wù) | HTNYGLFW | |
| 56 | 提供信息技術(shù)外包服務(wù) | ITO | |
| 57 | 提供技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù) | BPO | |
| 58 | 提供技術(shù)性知識流程外包服務(wù) | KPO | |
| 59 | 期租 | QZ | 填寫在《國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表》“備注”欄 |
| 60 | 程租 | CZ | 填寫在《國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表》“備注”欄 |
| 61 | 濕租 | SZ | 填寫在《國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表》“備注”欄 |
附件16
企業(yè)撤回退（免）稅申報申請表
納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）： 申報年月： 年 月 申報批次：
納稅人名稱：
| 序號 | 申請撤回的原申報業(yè)務(wù)類型 | 申報撤回的原申報年月 | 申報撤回的原申報批次 | 撤回原因 | 原申報關(guān)聯(lián)號/原申報序號 | 憑證種類 | 憑證號碼 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 聲明：此表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的，本人（單位）對填報內(nèi)容（及附帶資料）的真實性、可靠性、完整性負責(zé)。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
|||||||
| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號： 代理機構(gòu)簽章： 代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
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填表說明：
1.撤回原因為申報錯誤申請撤回的，應(yīng)填寫第1欄-第5欄；撤回原因為自愿放棄申請撤回的，應(yīng)填寫第1欄-第8欄。
2.第1欄“序號”：按八位流水號填寫，從00000001到99999999。
3.第2欄“申請撤回的原申報業(yè)務(wù)類型”：按申請撤回的原申報業(yè)務(wù)類型填寫。
4.第3欄“申請撤回的原申報年月”：按申請撤回的原申報年月填寫。
5.第4欄“申請撤回的原申報批次”：按申請撤回的原申報批次填寫，原申報數(shù)據(jù)中無申報批次的無需填寫。
6.第5欄“撤回原因”：按申請撤回的原因填寫，具體包括申報錯誤申請撤回、自愿放棄申請撤回兩種。
7.第6欄“原申報關(guān)聯(lián)號/原申報序號”：按自愿放棄的實際申報數(shù)據(jù)情況填寫；撤回原因為申報錯誤申請撤回的，無需填寫此欄。
8.第7欄“憑證種類”：按自愿放棄的實際憑證種類填寫，具體包括出口貨物報關(guān)單、代理出口貨物證明、進貨憑證；撤回原因為申報錯誤申請撤回的，無需填寫此欄。
9.第8欄“憑證號碼”：按自愿放棄的實際憑證號碼填寫；撤回原因為申報錯誤申請撤回的，無需填寫此欄。
附件17
代理出口貨物證明申請表
受托方納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：
受托方納稅人名稱： 金額單位：元（列至角分）
| 序號 | 編號 | 委托方納稅人名稱 | 委托方統(tǒng)一社會信用 代碼/納稅人識別號 |
出口貨物 報關(guān)單號 |
貿(mào)易 方式 |
出口商品 代碼 |
出口商品 名稱 |
計量 單位 |
出口 數(shù)量 |
成交 幣制 |
成交 總價 |
美元 離岸價 |
委托（代理）協(xié)議合同號 | 委托出口貨物證明 號碼 |
備注 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| 聲明：此表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的，本人（單位）對填報內(nèi)容（及附帶資料）的真實性、可靠性、完整性負責(zé)。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
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| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號： 代理機構(gòu)簽章： 代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
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填表說明：
1. 第5欄至第12欄：按照出口貨物報關(guān)單據(jù)實填寫。
2. 第15欄“委托出口貨物證明號碼”：如果屬于按規(guī)定需要委托方開具《委托出口貨物證明》的，填寫《委托出口貨物證明》號碼。
附件18
出口貨物已補稅/未退稅證明
編號：
納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：
納稅人名稱： 所屬期： 年 月 金額單位：元（列至角分）
| 序號 | 口岸 名稱 |
出口貨物報關(guān)單/ 代理出口貨物證明號 |
進貨憑證號碼 | 稅種 | 業(yè)務(wù)類型 | 退（免）稅狀態(tài) | 原退（免）稅額 | 業(yè)務(wù)處理 方式 |
退運數(shù)量 | 計量單位 | 繳款書 號碼 |
補繳稅額 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| 聲明：此表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的，本人（單位）對填報內(nèi)容（及附帶資料）的真實性、可靠性、完整性負責(zé)。 納稅人（簽章）： 年 月 日 |
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| 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號： 代理機構(gòu)簽章： 代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
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| 以下由稅務(wù)機關(guān)填寫 | ||||||||||||
| 辦理情況： | ||||||||||||
| 核實結(jié)果： 未退稅 □ 已補稅 □ | ||||||||||||
| 年 月 日 （公章） | ||||||||||||
填表說明：
1.第1欄“序號”：填寫本次申報的順序號碼。
2.第2欄“口岸名稱”：根據(jù)報關(guān)單填寫出口口岸的名稱。
3.第3欄“出口貨物報關(guān)單號/代理出口貨物證明號”： 填寫21位出口貨物報關(guān)單號碼或20位代理出口貨物證明號碼。若填寫出口貨物報關(guān)單號碼，規(guī)則為：出口貨物報關(guān)單海關(guān)編號（18位）＋0＋項號（2位）；若填寫代理出口貨物證明號，規(guī)則為：《代理出口貨物證明》編號（18位）＋項號（2位）。
4.第4欄“進貨憑證號”：外貿(mào)企業(yè)“已辦理退（免）稅”的填寫對應(yīng)的進項憑證號，生產(chǎn)企業(yè)不填寫。同一報關(guān)單對應(yīng)的進貨憑證超過2個的，應(yīng)分行進行填寫。
5.第5欄“稅種”：選擇填寫“增值稅”或“消費稅”。
6.第6欄“業(yè)務(wù)類型”：根據(jù)申請辦理的業(yè)務(wù)，在“退運”“修改報關(guān)單”“撤銷報關(guān)單”三種業(yè)務(wù)類型中選擇一項填寫。
7.第7欄“退（免）稅狀態(tài)”：根據(jù)實際情況，在“尚未申報退（免）稅”“已辦理退（免）稅”中選擇一項填寫。若本欄次選擇“尚未申報退（免）稅”，不填寫第8、9、12和13欄。若本欄次選“已辦理退（免）稅”，外貿(mào)企業(yè)按要求填寫第8、9、12和13欄，生產(chǎn)企業(yè)按要求填寫第8、9欄。
8.第8欄“原退（免）稅額”：若第6欄選擇“退運”，本欄次填寫退運部分對應(yīng)的退（免）稅額；若第6欄選擇“修改報關(guān)單”或“撤銷報關(guān)單”，本欄次填寫報關(guān)單對應(yīng)的全部退（免）稅額。其中生產(chǎn)企業(yè)填寫免抵退稅額，外貿(mào)企業(yè)填寫退稅額。
9.第9欄“業(yè)務(wù)處理方式”：根據(jù)對應(yīng)業(yè)務(wù)的處理方式，在“沖減”和“補稅”中選擇一項填寫，生產(chǎn)企業(yè)選擇“沖減”，外貿(mào)企業(yè)選擇“補稅”。
10.第10欄“退運數(shù)量”：若第6欄選擇“退運”，本欄次填寫退運數(shù)量；若第6欄選擇“修改報關(guān)單”或“撤銷報關(guān)單”，本欄次默認為0。數(shù)量應(yīng)按照退稅率文庫中的計量單位所對應(yīng)的數(shù)量填寫。
11.第11欄“計量單位”：按出口商品代碼在退稅率文庫中的計量單位填寫。
12.第12欄“繳款書號碼”：若第9欄選擇“補稅”，本欄次填寫已補繳稅款的繳款書號碼。
13.第13欄“補繳稅額”：若第9欄選擇“補稅”，本欄次填寫已補繳的稅額。
14.貨物涉及生產(chǎn)企業(yè)辦理非自產(chǎn)貨物消費稅退稅的，填寫規(guī)則參照外貿(mào)企業(yè)。
附件19
廢止的文件條款目錄
| 序號 | 標題 | 文號 | 廢止內(nèi)容 |
| 1 | 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》的公告 | 國家稅務(wù)總局公告2012年第24號 | 第四條第二項第1目 第四條第二項第2目第（1）點中的“附表” 第四條第二項第2目第（2）點 第四條第四項中的“并在免稅原材料購進之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，填報《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國內(nèi)免稅原材料申請表》（見附件14），提供正式申報電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理申報手續(xù)” |
| 第五條第二項第1目 | |||
| 第七條第三項第5目 | |||
| 第十條第三項 | |||
| 附件4、5、6、7、8、14、15、16、17、18、19、20、32、34、35 | |||
| 2 | 國家稅務(wù)總局關(guān)于《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》有關(guān)問題的公告 | 國家稅務(wù)總局公告2013年第12號 | 第四條 |
| 附件21 | |||
| 3 | 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告 | 國家稅務(wù)總局公告2013年第30號 | 第二條中的“對暫未收匯的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的‘單證不齊標志’欄（第 20 欄）中填寫‘ W ’，暫不參與免抵退稅計算，待收匯并填報《出口貨物收匯申報表》后，方可參與免抵退稅計算” |
| 4 | 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅有關(guān)問題的公告 | 國家稅務(wù)總局公告2013年第65號 | 附件3 |
| 5 | 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法》的公告 | 國家稅務(wù)總局公告2014年第11號 | 第十三條第一項中的“附表” |
| 第十三條第五項第1目中的“填報《增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運輸/港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表》（附件1）” | |||
| 附件1 | |||
| 6 | 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《橫琴、平潭開發(fā)有關(guān)增值稅和消費稅退稅管理辦法（試行）》的公告 | 國家稅務(wù)總局公告2014年第70號 | 第五條第一項、第二項、第三項 |
| 第六條第一項 | |||
| 附件1、2、3、4 | |||
| 7 | 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分稅務(wù)行政審批事項取消后有關(guān)管理問題的公告 | 國家稅務(wù)總局公告2015年第56號 | 第三條第一項第2目、第3目 |
| 8 | 國家稅務(wù)總局關(guān)于《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法》的補充公告 | 國家稅務(wù)總局公告2015年第88號 | 第四條第一項、第二項 第四條第三項中的“附表” |
| 第五條第一項、第二項、第三項 | |||
| 附件2、3、4 | |||
| 9 | 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》的公告 | 國家稅務(wù)總局公告2016年第46號 | 第二十三條中的“‘外貿(mào)綜合服務(wù)業(yè)務(wù)’，應(yīng)同時符合以下條件：（一）……（二）……（三）……（四）……（五）……” |
| 10 | 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報有關(guān)問題的公告 | 國家稅務(wù)總局公告2018年第16號 | 第六條 |
| 第七條 | |||
| 第九條第三項中的“同時，應(yīng)在核銷確認的次月，根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》確認的不得免征和抵扣稅額在納稅申報時申報調(diào)整” | |||
| 附件2、3、4、5、6 |