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國家糧食和物資儲備局財務(wù)審計司關(guān)于做好2020年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作的通知

（司局便函財審〔2021〕12號）

各直屬單位、聯(lián)系單位，各垂直管理局：



　　為加強國家糧食和物資儲備局垂管系統(tǒng)國有企業(yè)財務(wù)信息管理工作，準(zhǔn)確了解國有企業(yè)財務(wù)經(jīng)營情況，切實做好2020年度企業(yè)財務(wù)會計決算報告編報工作，進(jìn)一步夯實管理基礎(chǔ)，現(xiàn)將《財政部關(guān)于做好2020年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作的通知》（財資〔2020〕130號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行，并就有關(guān)事項通知如下：



　　一、編報范圍



　　（一）事業(yè)單位出資興辦的具有法人資格、獨立核算的企業(yè)（一級企業(yè)），以及所辦企業(yè)再投資的各級全資和控股企業(yè)（二級或三級及以下企業(yè)），應(yīng)當(dāng)按照要求逐戶編制2020年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告（以下簡稱《企業(yè)決算》）。按相關(guān)要求已明確注銷或參股清退（以下統(tǒng)稱注銷）但尚未注銷的企業(yè)應(yīng)納入編報范圍。參股企業(yè)和僵尸企業(yè)不納入編報范圍。



　　（二）《企業(yè)決算》基本填報單位為具備法人資格、獨立核算的企業(yè)。企業(yè)集團(tuán)母公司除編制本級報表外，還應(yīng)編制集團(tuán)公司的合并財務(wù)報表。各直屬單位、聯(lián)系單位和各垂直管理局（以下簡稱各單位）負(fù)責(zé)審核匯總本單位所屬各級次《企業(yè)決算》。


　　二、報送方式及內(nèi)容
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　　（一）《企業(yè)決算》需報送紙質(zhì)材料和電子數(shù)據(jù)。紙質(zhì)材料以正式文件報送（A4），電子數(shù)據(jù)通過財政部統(tǒng)一報表平臺（https：//tybb.mof.gov.cn）實行網(wǎng)絡(luò)報送。系統(tǒng)操作手冊及財資〔2020〕130號文件和附件在財政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道國有企業(yè)財務(wù)信息管理專題欄目下載（http：//zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl）。



　　（二）報送內(nèi)容包括：1.紙質(zhì)版封面、2020年度匯總的決算報表、財務(wù)情況說明書，按以上順序編排目錄和頁碼，裝訂成冊后加蓋本單位印章，紙質(zhì)版只報送匯總層級相關(guān)內(nèi)容；2.匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、財務(wù)情況說明書電子文檔和中介機(jī)構(gòu)對部門所屬一級企業(yè)出具的審計報告電子文檔（非掃描版）等，通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。



　　（三）各單戶企業(yè)錄入報表金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），填報軟件設(shè)置了相應(yīng)的審核公式，審核中如出現(xiàn)邏輯性錯誤，應(yīng)逐條更正，如出現(xiàn)核實性錯誤，應(yīng)逐條說明情況。匯總報表金額以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）。


　　三、有關(guān)要求



　　（一）各單位要加強組織領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格按照國有資產(chǎn)和財務(wù)管理有關(guān)要求，督導(dǎo)企業(yè)做好企業(yè)決算編報工作，確保按時保質(zhì)完成《企業(yè)決算》編報工作。要按照通知要求準(zhǔn)確界定報送范圍，做到應(yīng)報盡報。企業(yè)戶數(shù)與2019年度企業(yè)決算戶數(shù)不一致的應(yīng)予以詳細(xì)說明。



　　（二）企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理等有關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的確認(rèn)、計量、記錄和報告，以真實的交易事項、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)和權(quán)益、正確結(jié)轉(zhuǎn)損益、依法進(jìn)行年終審計等工作的基礎(chǔ)上編制《企業(yè)決算》，確保《企業(yè)決算》數(shù)據(jù)的真實和完整。一是加強對所屬企業(yè)財務(wù)信息的審核，實施對數(shù)據(jù)質(zhì)量的全程監(jiān)控。在審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時查明原因，立行立改，舉一反三。二是存在母子公司會計政策不一致的情況，集團(tuán)公司應(yīng)在編制合并財務(wù)報表時予以統(tǒng)一。三是對折舊攤銷、壞賬準(zhǔn)備計提等會計估計，集團(tuán)內(nèi)部同行業(yè)、同類型、同板塊子企業(yè)之間應(yīng)當(dāng)采取統(tǒng)一政策。四是合理評估長期停建、緩建的重大項目資產(chǎn)價值，規(guī)范計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。五是不得擅自通過變更會計政策和會計估計、利用會計差錯更正等方式調(diào)節(jié)利潤。



　　（三）各單位要加大監(jiān)督檢查力度，明確專人負(fù)責(zé)對所屬企業(yè)報送數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保所屬企業(yè)報送數(shù)據(jù)的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正，對于虛報、瞞報、漏報、篡改數(shù)據(jù)等行為以及出現(xiàn)重大數(shù)據(jù)事故要追究相關(guān)人員責(zé)任。



　　（四）各單位要依據(jù)《 企業(yè)財務(wù)會計報告條例》等有關(guān)規(guī)定，以財務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計指標(biāo)為主要依據(jù)，對所屬企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等情況進(jìn)行認(rèn)真分析，按照《財政部關(guān)于做好2020年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作的通知》規(guī)定的格式和內(nèi)容，認(rèn)真編制國有資產(chǎn)管理情況報告。一是理清國有資本權(quán)益變動情況、分布情況，準(zhǔn)確界定國家資本、國有法人資本、其他非國有資本及其權(quán)益。認(rèn)真分析歸屬于母公司的權(quán)益、少數(shù)股東權(quán)益的結(jié)構(gòu)和變化。二是重視盈利水平和盈利結(jié)構(gòu)分析，重點關(guān)注各主要業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營情況和效益貢獻(xiàn)，分析生產(chǎn)經(jīng)營的薄弱環(huán)節(jié)和效益的增長潛力。三是深入剖析成本費用情況，按照業(yè)務(wù)和項目逐級分解，對標(biāo)行業(yè)平均水平，分析當(dāng)前存在的問題，同時找準(zhǔn)發(fā)力點。四是嚴(yán)密關(guān)注債務(wù)風(fēng)險，總結(jié)評估降杠桿、減負(fù)債工作成效。



　　（五）各單位應(yīng)于2021年3月31日前完成《企業(yè)決算》編報工作。在編報過程中如有問題，請及時與財務(wù)審計司（資產(chǎn)管理處）聯(lián)系。



　　聯(lián)系人：張一嬌
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　　聯(lián)系電話：010-63906812



　　傳真：010-63906862



　　郵箱：zcgl@lswz.gov.cn





　　《財政部關(guān)于做好2020年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作的通知》（財資〔2020〕130號）（略）